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| 銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則 |
| NAFMII規(guī)則0002 2008-04-15 |
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第一條 為規(guī)范非金融企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）在銀行間債券市場發(fā)行債務(wù)融資工具的信息披露行為，加強(qiáng)市場自律管理，根據(jù)中國人民銀行《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)則。
第二條 企業(yè)全體董事或具有同等職責(zé)的人員，應(yīng)當(dāng)保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個別和連帶法律責(zé)任。個別董事或具有同等職責(zé)的人員無法保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整或?qū)Υ舜嬖诋愖h的，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)發(fā)表意見并陳述理由。
第三條 為債務(wù)融資工具的發(fā)行、交易提供中介服務(wù)的承銷機(jī)構(gòu)、信用評級機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)及其指派的經(jīng)辦人員，應(yīng)對所出具的專業(yè)報(bào)告和專業(yè)意見負(fù)責(zé)。
第四條 債務(wù)融資工具的投資者應(yīng)對披露信息進(jìn)行獨(dú)立分析，獨(dú)立判斷債務(wù)融資工具的投資價值，自行承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。
第五條 企業(yè)應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件。發(fā)行文件至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：
（一）發(fā)行公告；
（二）募集說明書；
?。ㄈ┬庞迷u級報(bào)告和跟蹤評級安排；
?。ㄋ模┓梢庖姇?；
?。ㄎ澹┢髽I(yè)最近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和最近一期會計(jì)報(bào)表。
首期發(fā)行債務(wù)融資工具的，應(yīng)至少于發(fā)行日前5個工作日公布發(fā)行文件；后續(xù)發(fā)行的，應(yīng)至少于發(fā)行日前3個工作日公布發(fā)行文件。
第六條 企業(yè)應(yīng)在募集說明書顯著位置進(jìn)行如下提示：
“本企業(yè)發(fā)行本期xxx（債務(wù)融資工具名稱）已在中國銀行間市場交易商協(xié)會注冊，注冊不代表交易商協(xié)會對本期xxx（債務(wù)融資工具名稱）的投資價值做出任何評價，也不代表對本期xxx（債務(wù)融資工具名稱）的投資風(fēng)險(xiǎn)做出任何判斷。投資者購買本企業(yè)本期xxx（債務(wù)融資工具名稱），應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀本募集說明書及有關(guān)的信息披露文件，對信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行獨(dú)立分析，并據(jù)以獨(dú)立判斷投資價值，自行承擔(dān)與其有關(guān)的任何投資風(fēng)險(xiǎn)。”
第七條 企業(yè)最遲應(yīng)在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日，在銀行間債券市場公告當(dāng)期債務(wù)融資工具的實(shí)際發(fā)行規(guī)模、利率、期限等情況。
第八條 在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)按以下要求持續(xù)披露信息：
（一）每年4月30日以前，披露上一年度的年度報(bào)告和審計(jì)報(bào)告；
?。ǘ┟磕?月31日以前，披露本年度上半年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；
?。ㄈ┟磕?月30日和10月31日以前，披露本年度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及現(xiàn)金流量表。
第一季度信息披露時間不得早于上一年度信息披露時間。
第九條 在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)時，應(yīng)及時向市場披露。
下列情況為前款所稱重大事項(xiàng)：
?。ㄒ唬┢髽I(yè)經(jīng)營方針和經(jīng)營范圍發(fā)生重大變化；
?。ǘ┢髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營外部條件發(fā)生重大變化；
?。ㄈ┢髽I(yè)涉及可能對其資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營成果產(chǎn)生重要影響的重大合同；
（四）企業(yè)占同類資產(chǎn)總額20%以上資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢；
?。ㄎ澹┢髽I(yè)發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的違約情況；
（六）企業(yè)發(fā)生超過凈資產(chǎn)10%以上的重大損失；
?。ㄆ撸┢髽I(yè)做出減資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定；
?。ò耍┢髽I(yè)涉及需要澄清的市場傳聞；
?。ň牛┢髽I(yè)涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)或受到重大行政處罰；
（十）企業(yè)高級管理人員涉及重大民事或刑事訴訟，或已就重大經(jīng)濟(jì)事件接受有關(guān)部門調(diào)查；
?。ㄊ唬?其他對投資者做出投資決策有重大影響的事項(xiàng)。
第十條 已是上市公司的企業(yè)可向中國銀行間市場交易商協(xié)會（以下簡稱交易商協(xié)會）申請豁免定期披露財(cái)務(wù)信息，但需按其上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求進(jìn)行披露，同時在中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)上披露信息網(wǎng)頁鏈接或用文字注明其披露途徑。
第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在債務(wù)融資工具本息兌付日前5個工作日，通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項(xiàng)。
第十二條 企業(yè)未按約定向指定的資金賬戶足額劃付本息資金，中央國債登記結(jié)算有限公司（以下簡稱中央結(jié)算公司）或其他代理兌付的機(jī)構(gòu)應(yīng)在債務(wù)融資工具本息兌付日及時向投資者公告企業(yè)違約事實(shí)。
第十三條 中央結(jié)算公司應(yīng)于每個交易日向市場披露上一交易日日終，單一投資者持有債務(wù)融資工具的數(shù)量超過該期總托管量30%的投資者名單和持有比例。
第十四條 企業(yè)信息披露文件應(yīng)以不可修改的電子版形式送達(dá)全國銀行間同業(yè)拆借中心（以下簡稱同業(yè)拆借中心），同業(yè)拆借中心依據(jù)本規(guī)則完成信息披露文件的格式審核工作后，對符合規(guī)定格式的信息披露文件予以公布。
對按照本規(guī)則第五條、第九條要求披露的信息，同業(yè)拆借中心應(yīng)及時發(fā)送至中央結(jié)算公司，并由中央結(jié)算公司在中國債券信息網(wǎng)公布。
第十五條 本規(guī)則第八條規(guī)定的信息披露期限結(jié)束后的5個工作日內(nèi)，同業(yè)拆借中心應(yīng)向市場公告信息披露情況。對未能按規(guī)定披露信息的企業(yè)，同業(yè)拆借中心應(yīng)及時向交易商協(xié)會報(bào)告。
第十六條 對未能按規(guī)定披露信息的企業(yè)、相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及負(fù)有直接責(zé)任的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員，交易商協(xié)會可通過誡勉談話、警告、公開譴責(zé)等措施進(jìn)行處理；情節(jié)嚴(yán)重的，可建議中國人民銀行給予行政處罰。
第十七條 為債務(wù)融資工具發(fā)行和交易提供中介服務(wù)的相關(guān)中介機(jī)構(gòu)及經(jīng)辦人員所出具的文件含有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)就其負(fù)有責(zé)任的部分依法承擔(dān)民事責(zé)任。
第十八條 債務(wù)融資工具涉及信用增級的，信用增級機(jī)構(gòu)應(yīng)披露相關(guān)信息。
第十九條 本規(guī)則的規(guī)定是信息披露的最低要求。不論本規(guī)則是否明確規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響的信息，企業(yè)及相關(guān)當(dāng)事人均應(yīng)依據(jù)本規(guī)則在銀行間債券市場披露。
第二十條 除本規(guī)則第十條規(guī)定的情形外，企業(yè)申請豁免披露信息按國家有關(guān)規(guī)定辦理。
本規(guī)則自公布之日起施行。 |
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