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關(guān)于進一步做好非公開發(fā)行公司債券信息披露相關(guān)工作的通知
上證發(fā)〔2016〕54號
各相關(guān)市場參與人：
為進一步規(guī)范非公開發(fā)行公司債券信息披露，保護投資者合法權(quán)益，根據(jù)中國證監(jiān)會《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》及《上海證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》（以下簡稱《暫行辦法》）等相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定，上海證券交易所（以下簡稱本所）現(xiàn)就非公開發(fā)行公司債券信息披露有關(guān)事項通知如下：
一、自2016年10月15日起，新申報或已申報尚未非公開發(fā)行的公司債券發(fā)行人，應(yīng)當在募集說明書中明確約定披露年度報告及中期報告（以下統(tǒng)稱定期報告）。
已發(fā)行非公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人，募集說明書中約定披露定期報告的，應(yīng)當根據(jù)約定和規(guī)定披露定期報告；募集說明書中約定進行信用評級的，應(yīng)當做好跟蹤評級工作，并根據(jù)約定和規(guī)定披露定期報告及跟蹤評級報告。
二、證券交易所上市公司、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司及公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人，非公開發(fā)行公司債券并在本所掛牌轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當按照中國證監(jiān)會和本所相關(guān)規(guī)定編制定期報告，通過本所定向披露專區(qū)披露，同時就在其他披露場所披露定期報告的情況予以說明。
三、非公開發(fā)行公司債券發(fā)行人應(yīng)當在每一會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)和每一會計年度的上半年結(jié)束之日起2個月內(nèi)，分別向本所提交并披露上一年度年度報告和本年度中期報告。披露內(nèi)容應(yīng)當符合本通知附件的要求。
四、年度報告的財務(wù)報告應(yīng)當經(jīng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，中期報告的財務(wù)報告可未經(jīng)審計。
五、債券受托管理人應(yīng)當建立對發(fā)行人的定期跟蹤機制，在每年6月30日前披露上一年度的受托管理事務(wù)報告。受托管理事務(wù)報告至少應(yīng)當包括以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┦芡泄芾砣寺男新氊?zé)情況；
?。ǘ┌l(fā)行人的經(jīng)營與財務(wù)狀況；
?。ㄈ┌l(fā)行人募集資金使用及專項賬戶運作情況；
?。ㄋ模﹥?nèi)外部增信機制、償債保障措施發(fā)生重大變化的，說明基本情況及處理結(jié)果；
?。ㄎ澹┌l(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況；
（六）發(fā)行人在公司債券募集說明書中約定的其他義務(wù)的執(zhí)行情況（如有）；
?。ㄆ撸﹤钟腥藭h召開的情況；
?。ò耍稌盒修k法》第4.9條所列重大事項的基本情況及處理結(jié)果。
非公開發(fā)行公司債券按約定或規(guī)定應(yīng)披露年度報告的，不適用前款第（二）項的規(guī)定。
六、定期報告與年度受托管理事務(wù)報告均不得延期披露，發(fā)行人、受托管理人應(yīng)當按要求及時履行信息披露義務(wù)。
七、發(fā)行人為本所上市公司的，應(yīng)當同時遵守本所關(guān)于上市公司信息披露的相關(guān)規(guī)定。
八、本通知是對非公開發(fā)行公司債券相關(guān)信息披露的最低要求，發(fā)行人、受托管理人可以參照公開發(fā)行公司債券信息披露的有關(guān)要求進行披露。
特此通知。
上海證券交易所
二O一六年十月十一日
userfiles/非公開發(fā)行公司債券定期報告披露內(nèi)容.pdf
津公網(wǎng)安備12010402000828號